Menghindari Pajak dan Bagaimana Mereka Dapat Dihentikan

 Baru-baru ini surat kabar dan penyiar menjadi sangat tertarik untuk menyelidiki dan mengungkap praktik pajak perusahaan multinasional, tetapi ini bukanlah hal baru. Praktik meminimalkan kewajiban pajak telah berlangsung selama beberapa dekade. Kami mendengar penjelasan dari perusahaan multinasional yang mengutip kontribusi melalui pajak pekerjaan (Asuransi Nasional di Inggris Raya) dan PPN. Ini adalah alasan lemah yang diimpikan di departemen Humas Perusahaan Multinasional yang menunjukkan tingkat keputusasaan di kantor pusat Perusahaan Multinasional dan keinginan mereka untuk membatasi kerusakan pada merek mereka. Pemerintah telah terlibat dalam hal ini dan terjebak oleh kecepatan dan keganasan tanggapan publik.

Jasa Pajak

Artikel ini bertujuan untuk mengklarifikasi dan menambah wawasan tentang praktik-praktik tersebut. Selain itu, menurut pandangan saya, praktik-praktik ini tidak hanya merampas pendapatan pajak pemerintah tetapi juga secara mendasar mendistorsi prinsip pasar bebas dan mengancam pabrikan, pemasok, dan pekerjaan lokal. Sederhananya, jika Anda adalah pemasok lokal yang hanya beroperasi di satu negara, maka pesaing multinasional Anda memiliki keunggulan kompetitif yang tidak adil. Mereka dapat mentransfer pendapatan kena pajak (keuntungan) mereka ke negara ketiga, menikmati keuntungan operasional yang lebih tinggi daripada pesaing lokal mereka. Perusahaan multinasional dapat menggunakan margin tambahan ini untuk memangkas harga ke tingkat di mana persaingan lokal tidak lagi dapat bersaing secara efektif, membuat perusahaan lokal gulung tikar (strategi Starbucks). Alternatifnya, mereka dapat mempertahankan margin ini untuk mendapatkan keuntungan yang sangat besar dari barang dan jasa mereka, memungkinkan mereka berinvestasi lebih banyak dalam pemasaran dan R&D (strategi Apple, Amazon & Google). Hal ini pada dasarnya merusak mekanisme pasar bebas, menghilangkan konsep lapangan bermain yang setara, membebani pekerjaan lokal, dan merampas pendapatan pajak pemerintah tuan rumah. Mengingat sebagian besar penerimaan pajak pemerintah berasal dari pajak perusahaan, ketika pemerintah kekurangan penerimaan pajak, pemerintah akan terpaksa mengenakan pajak yang lebih tinggi pada warga negaranya, yang berarti Anda dan saya. Praktik-praktik ini secara moral dan fiskal tidak dapat diterima. Mengingat sebagian besar penerimaan pajak pemerintah berasal dari pajak perusahaan, ketika pemerintah kekurangan penerimaan pajak, pemerintah akan terpaksa mengenakan pajak yang lebih tinggi pada warga negaranya, yang berarti Anda dan saya. Praktik-praktik ini secara moral dan fiskal tidak dapat diterima. Mengingat sebagian besar penerimaan pajak pemerintah berasal dari pajak perusahaan, ketika pemerintah kekurangan penerimaan pajak, pemerintah akan terpaksa mengenakan pajak yang lebih tinggi pada warga negaranya, yang berarti Anda dan saya. Praktik-praktik ini secara moral dan fiskal tidak dapat diterima.

Sebelum kita melangkah lebih jauh, izinkan saya menjelaskan bahwa saya bukan seorang akuntan tetapi menghabiskan hampir dua dekade bekerja untuk perusahaan multinasional dengan sebagian besar waktu saya bertanggung jawab untuk "Harga" dan "Manajemen Margin"! Wawasan ini dapat membantu mengungkap praktik dan metode yang digunakan oleh Perusahaan Multinasional serta menyarankan cara praktis agar praktik ini dapat dihentikan. Dengan pengecualian bagian tentang apa yang harus dilakukan pemerintah, isi artikel ini tidak akan mengejutkan CFO, Akuntan, atau Profesional Perencanaan Pajak mana pun. Filosofi dasar perampingan margin dan mekanisme yang digunakan mungkin akan mengejutkan beberapa pembaca yang tidak terbiasa dengan perpajakan perusahaan. Cara yang saya sarankan untuk menghentikan praktik ini akan tampak sangat sederhana bagi pembaca tetapi sangat efektif bagi CFO Multinasional mana pun.

Jadi bagaimana perusahaan multinasional memanipulasi biaya dan harga?

Dalam hal ini semantik sangat penting, sangat penting bagi kami untuk memahami dan mendiskusikan masalah dengan bahasa yang sama untuk titik referensi. Perusahaan multinasional, pengacara, dan politisi mahir menyalahgunakan semantik untuk membingungkan publik dan mendorong agenda mereka sendiri. Untuk menghindari kesalahpahaman dan memahami praktik penghindaran pajak perlu menggunakan bahasa yang sederhana dan menjelaskan semantik yang digunakan.

Harga Transfer Kreatif

Untuk mendapatkan gambaran yang jelas tentang jaringan kebingungan yang dibuat oleh Perusahaan Multinasional dan pakar pajak mereka, kita hanya perlu mengikuti uangnya! Mengikuti Rantai Margin serta Rantai Pasokan adalah dua cara terbaik untuk menemukan apa yang sebenarnya terjadi, dan satu-satunya cara untuk merekayasa mundur harga untuk sampai pada Harga Pokok (COGS) yang sebenarnya dan keuntungan yang dihasilkan.

Cost of Goods (COGS) sangat rumit karena digunakan untuk mengartikan banyak hal tetapi dalam operasi Multinasional sangat jarang berarti biaya sebenarnya. Biaya barang dapat mencakup alokasi dan biaya sewenang-wenang yang dimuat ke dalam sistem yang membuat biaya tampak lebih tinggi dari yang sebenarnya.

Agar barang-barang manufaktur dapat mencapai COGS yang sebenarnya, perlu dibuat Bill of Materials (BOM). Ini sebenarnya sangat mudah dilakukan bahkan jika Anda bukan orang dalam. Ada perusahaan dan pakar yang dapat memisahkan produk dan memberi Anda gambaran biaya yang cukup akurat. Misalnya, COGS dan margin perangkat Surface Microsoft dihitung oleh para ahli menggunakan metode ini dalam waktu 5 hari sejak peluncuran publiknya! Produsen melakukan ini kepada pesaing mereka sepanjang waktu, jadi mengapa otoritas pajak tidak peduli dengan metode ini tidak dapat dipahami.

Dari garis dasar ini Anda dapat dengan mudah menghitung margin absolut, memberikan profitabilitas barang yang sebenarnya. Perhatikan saya telah mengatakan "Profitabilitas Barang" dan bukan perusahaan. Perusahaan memiliki berbagai tingkat biaya, tetapi secara umum Anda dapat dengan mudah menghitung keuntungan operasional mereka dari pengajuan keuangan mereka kepada pihak berwenang. Tentu saja di sinilah kesenangan dimulai dengan Perusahaan Multinasional.

Pada prinsipnya, Perusahaan Multinasional bekerja berdasarkan "Biaya yang Dimuat" daripada biaya sebenarnya. Biaya yang dimuat adalah di mana kisaran biaya internal yang sewenang-wenang dimuat ke dalam HPP yang sebenarnya. Ini biasanya tersembunyi di bawah "Alokasi" dan "Biaya Transfer".

Bagaimana Anak Perusahaan dapat membantu menutupi laba

Agar model Alokasi dan Transfer berfungsi dengan baik, Perusahaan Multinasional harus membuat anak perusahaan di setiap negara tempat aktivitas komersial. Organisasi ini murni organisasi penjualan tanpa administrasi, manufaktur, atau fungsi nilai tambah lainnya. Secara teori, mereka ada di sana semata-mata untuk menjual produk atau layanan mereka di pasar lokal. Hal ini tampaknya sangat masuk akal baik secara operasional maupun bagi konsumen karena mereka merasa perusahaan membuat komitmen kepada konsumen lokal. Biasanya setiap pengumuman pembukaan operasi baru di suatu negara oleh suatu Multinasional, dielu-elukan oleh pemerintah yang bersangkutan sebagai bukti bahwa kebijakan mereka untuk menarik investasi berhasil. Ini sebenarnya hanyalah pertunjukan sampingan; karena Anda dapat melayani pelanggan Anda dengan sama baiknya dengan menggunakan Distributor lokal terkemuka yang dapat mendukung produk Anda secara lokal.

Ada banyak alasan untuk mendirikan anak perusahaan penjualan di masing-masing negara, tetapi keuntungan pajak membuat hal ini menjadi proposisi yang menarik dan tidak dapat ditolak.

Pertama, perusahaan multinasional dapat menetapkan harga transfer antara kantor pusat dan anak perusahaan di bawah prinsip "Loaded Cost". Ini berarti perusahaan dapat menjual terlalu mahal kepada anak perusahaannya, sehingga memastikan bahwa ia tidak akan pernah mendapat untung di negara konsumsi atau negara tuan rumah. Nyatanya, semakin banyak penyerahan antar anak perusahaan semakin baik, membantu menciptakan jaringan penipuan yang tidak dapat ditembus oleh otoritas pajak.

Kedua, dengan menjalankan operasinya sendiri, Perusahaan Multinasional mempertahankan margin yang seharusnya mereka bagi dengan Distributor, yang lebih dari sekadar mengkompensasi biaya operasional tambahan yang mereka keluarkan dalam model distribusi langsung. Biasanya Distributor meminta margin antara 15% hingga 30%. Operasi yang dikelola dengan baik dikombinasikan dengan "Transfer Pricing" yang cerdas akan membuatnya lebih murah daripada menggunakan Distributor, yang perlu menutupi biaya operasional mereka, serta mendapat untung dari penjualan barang. Produsen hanya perlu menutupi biaya operasionalnya di negara tuan rumah, karena memiliki banyak "Margin/Keuntungan" di hulu. Juga mempertahankan kontrol total dari rantai margin memungkinkan perusahaan multinasional untuk memulangkan keuntungan ke negara-negara dengan pajak yang lebih rendah.